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点众科技IPO信披存疑,不同版本招股书数据有出入

11 06-09 14:50

来源:壹财信

作者:陈思言

随着智能手机的不断普及更新迭代,人类的阅读习惯越来越趋向于无纸化数字阅读。在这样的大背景下,主营业务为数字阅读的北京点众科技股份有限公司(下称“点众科技”)于2020年6月22日向深交所递交了创业板招股书,之后在2021年1月进行了第三轮问询回复,3月31日因更新财务资料主动申请中止审核,目前未有新的进展。

不同版本招股书数据出入

点众科技成立于2011年9月15日,自设立以来,一直围绕互联网数字阅读领域精耕细作,至今已形成了以互联网数字阅读服务为主,以版权运营和增值服务为辅的主营业务结构。

据招股书,2017年至2020年1-6月,点众科技的数字阅读业务收入占比分别为96.16%、94.27%、94.91%和98.28%。

但是,报告期内点众科技的综合毛利率呈现下降趋势,分别为35.11%、26.64%、20.91%和21.30%,点众科技解释称,“系公司为了巩固竞争优势、提升行业地位,加大了渠道推广力度和版权的采购力度所致”。

此外,作为一家互联网服务公司,点众科技的管理费用及研发费用率却不及同行。据招股书,2017年至2020年1-6月,同行掌阅科技、平治信息、中文在线、阅文集团的管理费用及研发费用率平均值为16.03%、15.39%、14.86%、11.85%。而点众科技的管理费用及研发费用率为9.37%、8.56%、5.57%、4.14%。其中点众科技研发投入占营业收入比重分别是6.79%、6.33%、 3.91%、 3.11% ,呈现逐年下降的趋势。

成立仅9年的点众科技对资本市场其实并不陌生。此前,点众科技曾于2016年3月14在全国中小企业股份转让系统挂牌,但仅过一年,点众科技就于2017年4月11日摘牌。此后,点众科技于2019年5月27日向证监会报送创业板申报稿,创业板实施注册制之后又于今年向深交所递交创业板申报稿。

针对其公布的多版招股书,《壹财信》研究对比后,发现点众科技存在部分数据有出入或有待解释,具体如下图所示:

(数据来自2019年版招股书、2020年版招股书)

而据招股书,本报告期内主要会计估计未发生变更。此外两版招股书的会计师事务所及验资复核机构均为大华所。值得一提的还有,证监会网站近日公布的北京监管局行政监管措施决定书(〔2020〕191号),大华所近期还收到了警示函,原因为审计恒信东方2018年报时出现5宗违规。

高管履历信息存在疑点

除了两版招股书数据差异令人疑惑,《壹财信》还发现点众科技的实际控制人及其高管履历信息疑点重重。

点众科技的控股股东、实际控制人为陈瑞卿、何春虹,两人直接和间接合计持有点众科技57.47%的股份。

招股书披露,陈瑞卿先生于1995年12月至1997年6月担任杭州天丽计算机有限公司(下称“天丽计算机”)联合创始人及副总经理,但天眼查显示天丽计算机成立于1998年2月10日;1997年6月至1998年12月担任杭州宏智软件有限公司(下称“宏智软件”)创始人及常务副总经理,天眼查显示宏智软件成立于1997年8月12日;1999年1月至2000年9月担任杭州起点网络技术有限公司(下称“起点网络”)创始人及总经理,天眼查显示起点网络成立于2000年3月16日。

陈瑞卿先生于2000年9月至2008年4月担任卓望数码技术(深圳)有限公司(下称“卓望数码”)副总裁,企信网显示卓望数码成立于2000年12月1日;2008年4月至2011年3月担任一三九移动互联网信息服务(北京)有限公司(下称“一三九移动”)副总经理;天眼查显示一三九移动成立于2008年11月12日;2011年3月至2013年4月担任卓望控股有限公司(下称“卓望控股”)营销支撑事业部总经理,天眼查卓望控股成立于2012年7月19日。

除了实控人,其他高管也存在履职时间早于任职公司成立时间的问题。

现任发行人董事、财务总监、董事会秘书李湘的履历中曾提到2014年11月至2017年8月担任空中银河(天津)文化传媒有限公司财务总监,但是企信网信息显示该公司成立时间为2015年1月20日。

监事会主席林雪女士的履历显示,其2003年5月至2005年1月担任北京华夏国正科技有限公司销售经理,而企信网显示该公司成立于2005年3月16日,明显晚于林雪女士的入职时间。

监事郑良坤于2011年11月至2013年12月担任爱阅读(北京)科技有限公司(下称“爱阅读”)高级软件工程师;而企信网显示爱阅读的成立时间为2012年1月30日,明显晚于郑良坤入职时间。

胡泽新是点众科技的副总经理、首席技术官。2008年7月至2011年3月担任盛讯科技(天津)有限公司(下称“盛讯科技”)软件开发工程师,企信网显示盛讯科技成立于2008年12月1日,晚于胡泽新入职时间。同时,胡泽新也曾在爱阅读(北京)科技有限公司任技术经理,任职时间为2011年4月至2012年3月,而企信网显示爱阅读成立时间为2012年1月30日。

账上不差钱仍募资补流

本次IPO,点众科技拟募集资金6.27亿元用于阅读技术平台升级优化项目、内容源库升级项目、补充流动资金项目。这与2019年首次IPO时的募投项目一致,但比之前的募资5.77亿元多了0.5亿元,多出的0.5亿元主要是补充流动资金项目的金额增加。

其中,此次IPO点众科技拟使用募资2.00亿元补充流动资金,占总募集资金的比例为31.89%。然而,《壹财信》却发现点众科技账上并不差钱。

首先,报告期内点众科技经营活动产生的现金流净额表现良好,分别为10,442.48万元、11,335.85万元、19,377.74万元、15,320.12万元。报告期各期末的货币资金充裕,分别为17,696.80万元、27,130.54万元、47,125.83万元和59,497.68万元。货币资金主要以银行存款为主,分别为17,327.37万元、26,533.47万元、45,381.56万元、58,064.86万元。此外还有暂存于第三方收款平台支付宝、易联支付和财付通的款项,各期分别合计为367.96万元、592.77万元、1,743.67万元和1,432.26万元;此外还有一些购买银行理财产品获得的收投资收益,分别为309.71万元、849.91万元、977.33万元、721.97万元。

其次,报告期内点众科技的应收票据及应收账款分别为1,686.19万元、1,066.37万元、1,150.81万元、2,068.18万元。同期应收账款周转率也远远高于同行可比均值,同行应收账款周转率均值报告期内为7.90、6.09、4.25、4.04,发行人应收账款周转率为13.16、36.80、83.29、106.60。点众科技的资产周转率也优于同行,掌阅科技、平治信息、中文在线、阅文集团总资产周转率平均值分别为0.94、0.73、0.67、0.65,点众科技总资产周转率为2.10、1.89、2.17、2.71。

此外,报告期各期末,点众科技的资产负债率分别为24.85%、29.69%、35.41%和34.90%,处于较低水平。同期应付账款分别为1,392.10万元、2,039.77万元、6,838.07万元、7,386.46万元,且点众科技报告期内没有长、短期借款,但却存在公司员工向点众科技借款买房的情况。2017年员工胡中顺、梁宝亮、郑良坤因购房需要,分别向公司借款30万元、30万元和90万元。2018年还进行了一次1,895万元的现金分红。

综上,点众科技账上资金充裕,明显并不差钱但却募资大额补充流动资金或有圈钱嫌疑。

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